-Φοροελαφρύνσεις για αυτοαπασχολούμενους, που δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 41.000 ευρώ, καθώς επίσης και για μισθωτούς και συνταξιούχους, που δηλώνουν, εκτός από μισθούς ή συντάξεις και εισοδήματα από ακίνητα ή και από ατομικές επιχειρήσεις μέχρι και 25.000 ευρώ.
– Διπλασιάζεται ο φόρος για φορολογουμένους με ετήσια εισοδήματα, προερχόμενα αποκλειστικά από ακίνητα.
Επιμέλεια: Ευθύμιος Χατζηϊωάννου.
Σύμφωνα με έγκυρες πηγές του Υπουργειου Οικονομικών, σε συνδυασμό με αναλύσεις ειδικών φοροτεχνικών, έρχονται σημαντικές αλλαγές στην φορολόγηση των εισοδημάτων μας, εάν ισχύσουν τελικά όλες οι νέες φορολογικές κλίμακες και αλλαγές, που πρότεινε στους Θεσμούς η ελληνική Κυβέρνηση.
Συγκεκριμένα, φοροελαφρύνσεις για εκατοντάδες χιλιάδες αυτοαπασχολούμενους, που δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 41.000 ευρώ, καθώς επίσης και για όσους μισθωτούς και συνταξιούχους δηλώνουν εκτός από μισθούς ή συντάξεις και εισοδήματα από ακίνητα ή και από ατομικές επιχειρήσεις μέχρι το επίπεδο των 25.000 ευρώ, μηδενικές μεταβολές στις φορολογικές επιβαρύνσεις των φορολογουμένων, που δηλώνουν ετησίως μέχρι 60.000 ευρώ μόνον από μισθούς ή συντάξεις και αυξήσεις φόρων για όλους τους υπόλοιπους φορολογούμενους, προκύπτουν από την νέα ενιαία κλίμακα φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, που παρουσίασε στους Θεσμούς η Κυβέρνηση. Πάντως, όπως εκτιμούν οι φοροτεχνικοί, είναι πολύ πιθανό το ενδεχόμενο, να μην ισχύσουν τελικά όλα, όσα προτείνει η Κυβέρνηση στους Θεσμούς και να επέλθουν κάποιες επί μέρους “βελτιώσεις” και μεταβολές στο προτεινόμενο σχέδιο.
Θα ισχύσει η φορολόγηση του αθροίσματος των εισοδημάτων από όλες τις πηγές, με βάση μία ενιαία φορολογική κλίμακα, όμοια με αυτήν, που ισχύει σήμερα για τα εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις
Σύμφωνα με την πρόταση για την αναμόρφωση της φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, που υπέβαλε η Κυβέρνηση στους εκπροσώπους των δανειστών:
1) Το ισχύον σύστημα αυτοτελούς φορολόγησης κάθε πηγής εισοδήματος καταργείται και αντικαθίσταται με ένα άλλο σύστημα, το οποίο προβλέπει την φορολόγηση του αθροίσματος των εισοδημάτων από όλες τις πηγές, με βάση μία ενιαία φορολογική κλίμακα, όμοια με αυτήν, που ισχύει σήμερα για τα εισοδήματα από μισθούς και συντάξεις, αλλά με μια διαφορά: Επάνω από το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 60.000 ευρώ προβλέπεται συντελεστής φόρου αυξημένος από το 42% στο 50%. Ειδικότερα, η προτεινόμενη ενιαία κλίμακα φορολόγησης των εισοδημάτων των φυσικών προσώπων προβλέπει τους εξής συντελεστές φόρου:
α) 22%, μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ,
β) 32%, για το επίπεδο ετησίου εισοδήματος από 25.001 έως 42.000 ευρώ,
γ) 42%, για επίπεδο ετησίου εισοδήματος από τις 42.001 έως τις 60.000 ευρώ και
δ) 50%, επάνω από το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 60.000 ευρώ.
Για όσους αποκτούν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις, θα εξακολουθεί να ισχύει έκπτωση φόρου έως 2.100 ευρώ
Για όσους αποκτούν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις, θα εξακολουθεί να ισχύει έκπτωση φόρου έως 2.100 ευρώ. Ειδικότερα, μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 21.000 ευρώ, ο φόρος, που προκύπτει από την κλίμακα μειώνεται κατά 2.100 ευρώ. Επάνω από το όριο ετησίου εισοδήματος των 21.000 ευρώ και μέχρι το επίπεδο των 41.000 ευρώ, η έκπτωση φόρου μειώνεται κατά το 10% του ποσού ετησίου εισοδήματος πέραν των 21.000 ευρώ. Η έκπτωση μηδενίζεται στο επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 42.000 ευρώ. Ουσιαστικά, για τους μισθωτούς και τους συνταξιούχους παραμένει το έμμεσο αφορολόγητο όριο των 9.550 ευρώ.
Παραμένει αδιευκρίνιστο, αν θα δίνεται η έκπτωση φόρου και σε όσους έχουν μεν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις, αλλά το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους προέρχεται από άλλες πηγές (επιχειρηματικές δραστηριότητες, ελευθέρια επαγγέλματα ή και ενοίκια).
Για τους αγρότες, θα εξακολουθεί να ισχύει η αυτοτελής φορολόγηση του εισοδήματος, που προέρχεται από γεωργικές δραστηριότητες, η δε αύξηση του συντελεστή προτείνεται να γίνει σταδιακά,
2) Για τους αγρότες, θα εξακολουθεί να ισχύει η αυτοτελής φορολόγηση του εισοδήματος, που προέρχεται από γεωργικές δραστηριότητες, η δε αύξηση του συντελεστή προτείνεται να γίνει σταδιακά, σε βάθος πολλών ετών.
3) Όλες οι αλλαγές στην φορολογία εισοδήματος φυσικών προσώπων θα ισχύσουν για τα εισοδήματα, που αποκτώνται από την 1η Ιανουαρίου 2016 και μετά. Ως εκ τούτου, οι φορολογικές επιβαρύνσεις ή ελαφρύνσεις, που προκύπτουν, θα εμφανιστούν στα εκκαθαριστικά σημειώματα φόρου εισοδήματος του 2017. Μόνον οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι, που θα αποκτήσουν εφέτος ετήσιο εισόδημα άνω των 60.000 ευρώ, θα δουν από εφέτος να αυξάνεται η μηνιαία παρακράτηση φόρου εισοδήματος.
Παραμένει ως έχει η ειδική εισφορά αλληλεγγύης
4) Η ειδική εισφορά αλληλεγγύης, που επιβάλλεται με συντελεστές κλιμακούμενους από 0,7% έως 8% θα παραμείνει ως έχει, δηλαδή δεν θα ενσωματωθεί στην ενιαία φορολογική κλίμακα.
Σύμφωνα με αναλυτικούς πίνακες, οι επιπτώσεις, που θα έχει η εφαρμογή της νέας ενιαίας φορολογικής κλίμακας στο ύψος των επιβαρύνσεων των διαφόρων κατηγοριών φορολογουμένων, είναι οι εξής:
Για μισθωτούς-συνταξιούχους με εισοδήματα μέχρι 60.000 ευρώ δεν μεταβάλλονται οι ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις
Για μισθωτούς-συνταξιούχους η νέα ενιαία κλίμακα φορολόγησης δεν θα μεταβάλλει τις ετήσιες φορολογικές επιβαρύνσεις για τους φορολογούμενους, που αποκτούν εισοδήματα μέχρι 60.000 ευρώ προερχόμενα αποκλειστικά από μισθούς ή συντάξεις. Για όσους αποκτούν εισοδήματα αποκλειστικά από μισθούς ή συντάξεις, άνω των 60.000 ευρώ, η προσθήκη συντελεστή αυξημένου από το 42% στο 50% επάνω από το όριο των 60.000 ευρώ, θα προκαλέσει την αύξηση της ετήσια φορολογικής επιβάρυνσης, κατά ποσοστά από 0,4%, λίγο επάνω από το επίπεδο των 60.000 ευρώ, έως και 19%, στα πάρα πολύ υψηλά επίπεδα εισοδήματος.
Φορολογούμενοι με ετήσια εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις και από ακίνητα ή και από ατομικές επιχειρήσεις:
Για τους φορολογούμενους με εισοδήματα, που προέρχονται από περισσότερες της μίας, πηγές, δηλαδή από μισθούς ή συντάξεις, ενοίκια και επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα, η κατάργηση της αυτοτελούς φορολόγησης κάθε πηγής εισοδήματος και η υπαγωγή σε φόρο όλων των εισοδημάτων αθροιστικά, με βάση την ενιαία κλίμακα θα προκαλέσει σημαντική αύξηση των φορολογικών επιβαρύνσεων, στις περισσότερες περιπτώσεις. Και αυτό, διότι τα εισοδήματα από ενοίκια και επιχειρήσεις ή ελευθέρια επαγγέλματα, που με το ισχύον σήμερα σύστημα φορολογούνται αυτοτελώς με συντελεστές 11% και 26% αντίστοιχα, θα αθροίζονται και με τα λοιπά εισοδήματα του φορολογούμενου (από μισθούς, συντάξεις κλπ.) και θα υπάγονται σε φόρο με την ενιαία κλίμακα, οπότε θα μεταβαίνουν σε υψηλότερα φορολογικά κλιμάκια, όπου θα ισχύουν πολύ μεγαλύτεροι συντελεστές φόρου.
Μειώνεται η φορολογική επιβάρυνση, αν το συνολικό εισόδημα δεν ξεπερνά τις 12.000 ευρώ και σ’ αυτό περιλαμβάνονται μισθοί ή συντάξεις και ενοίκια, ή εάν το συνολικό εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 25.000 ευρώ και περιλαμβάνει μισθούς και εισοδήματα από ατομικές επιχειρήσεις ή ελευθέρια επαγγέλματα
Μόνον αν το συνολικό εισόδημα δεν ξεπερνά τις 12.000 ευρώ και σ’ αυτό περιλαμβάνονται μισθοί ή συντάξεις και ενοίκια, ή εάν το συνολικό εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 25.000 ευρώ και περιλαμβάνει μισθούς και εισοδήματα από ατομικές επιχειρήσεις ή ελευθέρια επαγγέλματα, το νέο σύστημα φορολόγησης με την ενιαία κλίμακα θα προκαλέσει μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης. Ο λόγος είναι, ότι στις περιπτώσεις αυτές θα ισχύει και η έκπτωση φόρου των 2.100 ευρώ, που προβλέπεται για όσους έχουν εισοδήματα από μισθούς ή συντάξεις.
Ποιοί επιχειρηματίες καιελεύθεροι επαγγελματίες είναι κερδισμένοι
Από τους φορολογούμενους, που ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώσουν εισοδήματα, προερχόμενα αποκλειστικά από αυτές τις πηγές, κερδισμένοι με την εφαρμογή της νέας ενιαίας κλίμακας είναι όλοι, όσοι δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 42.000 ευρώ, δηλαδή η συντριπτική πλειοψηφία!
Παραδείγματα:
-Αυτοαπασχολούμενος με ετήσιο καθαρό εισόδημα 20.000 ευρώ θα πληρώνει φόρο 4.400 ευρώ με την νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα σήμερα κλίμακα πληρώνει 5.200 ευρώ. Η ετήσια επιβάρυνσή του θα μειωθεί κατά 800 ευρώ. -Ελεύθερος επαγγελματίας με ετήσιο καθαρό εισόδημα 25.000 ευρώ, θα πληρώνει φόρο 5.500 ευρώ με την νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 6.500 ευρώ. Δηλαδή, θα καταβάλλει 1.000 ευρώ λιγότερα.
-Ατομική εμπορική επιχείρηση με ετήσια καθαρά κέρδη 30.000 ευρώ, θα πληρώνει με την νέα κλίμακα 7.100 ευρώ, ενώ με την ισχύουσα σήμερα πληρώνει 7.800 ευρώ. Η ετήσια επιβάρυνσή της θα μειωθεί, δηλαδή, κατά 700 ευρώ. Γενικά, μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 25.000 ευρώ ο ετήσιος φόρος μειώνεται κατά 15,38% με την νέα κλίμακα, ενώ επάνω από το επίπεδο των 25.000 ευρώ και μέχρι τις 41.000 ευρώ το ποσοστό μείωσης περιορίζεται και μηδενίζεται λίγο κάτω από το όριο των 42.000 ευρώ.
Όσοι ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 25.000 ευρώ, θα φορολογούνται με συντελεστή 22%
Ουσιαστικά, όσοι ασκούν ατομικά επιχειρηματικές δραστηριότητες ή ελευθέρια επαγγέλματα και δηλώνουν ετήσια εισοδήματα μέχρι 25.000 ευρώ, με την νέα φορολογική κλίμακα, θα φορολογούνται με συντελεστή μειωμένο από το 26%, που προβλέπει η τωρινή κλίμακα, στο 22%. Για όσους δηλώνουν εισόδημα επάνω από 25.000 και μέχρι 41.000 ευρώ, στο τμήμα του ετησίου εισοδήματος, άνω από τα 25.000 ευρώ, θα ισχύει συντελεστής φόρου αυξημένος από το 26% στο 32%, όμως, οι όποιες επιβαρύνσεις προκύπτουν στο κλιμάκιο αυτό, θα υπεραντισταθμίζονται από την μείωση του φόρου στο πρώτο κλιμάκιο εισοδήματος, από το 0 έως τα 25.000 ευρώ.
Για όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 42.000 ευρώ και επάνω, η νέα κλίμακα προκαλεί σημαντικές αυξήσεις των φορολογικών τους επιβαρύνσεων
Για όσους δηλώνουν ετήσια εισοδήματα από 42.000 ευρώ και επάνω, η νέα κλίμακα προκαλεί αυξήσεις φορολογικών επιβαρύνσεων, που μεγαλώνουν σε ποσό και ποσοστό, όσο υψηλότερο των 42.000 ευρώ είναι το ετήσιο εισόδημα. Για παράδειγμα, ο ετήσιος φόρος, για όποιον δηλώνει 45.000 ευρώ, αυξάνεται κατά 500 ευρώ ή κατά 4,27% με τη νέα κλίμακα, από τα 11.700 στα 12.200 ευρώ. Για έναν μεγαλοδικηγόρο ή μεγαλογιατρό, που δηλώνει ετησίως 80.000 ευρώ, ο ετήσιος φόρος με την νέα κλίμακα αυξάνεται κατά 5.600 ευρώ ή κατά 24,45%, από τα 22.900 στα 28.500 ευρώ.
Διπλασιάζεται ο φόρος για φορολογουμένους με ετήσια εισοδήματα, προερχόμενα αποκλειστικά από ακίνητα
Για τους φορολογούμενους, που αποκτούν ετήσια εισοδήματα μέχρι 12.000 ευρώ, μόνο από ακίνητα (ενοίκια κλπ.), η νέα κλίμακα προκαλεί διπλασιασμό του φορολογικού βάρους! Συγκεκριμένα, για τους φορολογούμενους αυτούς, η νέα κλίμακα προβλέπει συντελεστή φόρου, αυξημένο από το 11% στο 22%! Για παράδειγμα, ιδιοκτήτης ακινήτων με ετήσιο εισόδημα 10.000 ευρώ, προερχόμενο αποκλειστικά από ενοίκια, θα πληρώσει φόρο 2.200 ευρώ με την νέα κλίμακα, ενώ με την ισχύουσα πληρώνει 1.100 ευρώ. Επάνω από το όριο ετησίου εισοδήματος των 12.000 ευρώ και μέχρι το επίπεδο των 23.000 ευρώ, η ετήσια φορολογική επιβάρυνση, που προκύπτει με την νέα κλίμακα είναι αυξημένη, όμως τα ποσοστά αύξησης μειώνονται αντιστρόφως ανάλογα του ύψους του ετησίου εισοδήματος. Για ετήσιο εισόδημα από ακίνητα, επάνω από το επίπεδο των 24.000 ευρώ μέχρι και το επίπεδο των 45.000 ευρώ, η επιβάρυνση, που προκαλεί η νέα κλίμακα, είναι μειωμένη κατά ποσοστά από 0,08% έως 2,5%, ενώ για ετήσια εισοδήματα από ακίνητα πάνω από τις 45.000 ευρώ, η ετήσια φορολογική επιβάρυνση με την νέα κλίμακα αυξάνεται από 0,6% έως και 50%.
